Declaratia Unica
Ghid de completare a declaratie unice cu
impozitul si contributiile datorate pentru fiecare   categorie de venituri realizata de persoanele fizice

In ultimii 3 ani mediul de afaceri din Romania au fost supus unor modificari continue a regulilor fiscale.   Din Martie 2018, suntem deja la al 4 -lea Cod Fiscal care se aplica persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente. Aceste modificari sunt  enervante, neproductive si pline de capcane pentru un ne-specialist, care se concentreaza pe munca lui.


Declaratia unica, anuntata in Martie 2018 reprezinta o REVOLUTIE in impozitarea persoanelor fizice:

Introduce mecanismul de autoimpunere - contribuabilul isi calculeaza, declara si plateste singur impozitul si contributiile pentru veniturile obtinute din activitatea desfasurata. Nu se mai emit decizii de impunere.

Declaratia cumuleaza informatiile pe care inainte de aparitia ei le ​raportam in nu mai putin de 7 ​formulare: 200, 201, 220, 221, 600, 604, 605;

​Impozitele si contributiile se calculeaza de catre contribuabil la venitul estimat, care este ​recomandat sa fie cat mai aproape de realitate. In functie de venitul estimat ​se plat​este contributi​a la pensie si ​ sanatate.

ANAF nu va mai emite decizii de impunere, doar contribuabilul este responsabil pentru completarea corecta declaratiei unice si a formularelor obligatorii: Registrul de incasari si plati si Registrul de Evidenta Fiscala.  

In consecinta numarul controalelor fiscale va creste exponential!

​​Pentru 2018 termenul de depunere a declaratiei este ​31 Iulie 2018.  Din 2019 termenul va fi 15 Martie.

Atentie in 2019 completam declaratia cu venitul realizat in 2018 si cu venitul estimat in 2019. Deci vor fi regularizari.

​​​10% Bonificatii. ​5% daca declaratia se depune  prin Spatiul Privat Virtual  si  5% daca  plata impozitului si contributiilor datorate se ​realizeaza pana la data de 15 Decembrie 2018.

Declaratia 212

Versiunea a III -a din 2018 actualizata la data de 
3 Septembrie 2018 cu ​modificarile publicate in Monitorul Oficial ​pana la data de ​​1 Septembrie 2018

​​​​Cum te ajuta la completarea Declaratiei Unice:

-​ ​​Iti prezinta mecanismul de Autoimpunere si obligatiile ce iti revin ​​din aplicarea lui din 2018;

- Cum incadrezi ​venituril​e obtinute s​i/sau estimate a se obtine in baza de calcul a CAS si a CASS​: nu se platesc contributii pentru toate veniturile;

- Stabilierea ​nivelului venitului care se ia in calcul la plata contributiei sociale (​CAS sau CASS): ​venitul brut sau venitul net sau venitul incasat;

​- Calcularea venitului ​net in functie de sistemul de impozitare care se aplica​ categoriei de venit: sistem real, norma de venit, cota forfetara de cheltuieli sau retinere la sursa. Exemple concrete de calcul;

​- Stabilirea obligatiei de a raporta in 2018 veniturile realizate in 2017, (respectiv de a raporta in 2019 venitul realizat in 2018);

- Pentru ce venituri se completeaza Registrul de Evidenta Fiscala inainte de depunerea Declaratiei Unice.      Instructiuni de completare cu exemple si formularul completat si necompletat al registrului.

​- Optiunea de a plati CAS si CASS. Care este baza de calcul in acest caz si valoarea contributiei de plata;

​​- Recalcularea contributiilor pentru situatia in care activitatea incepe ​sau se incheie in cursul anului, sau se obtin venituri ​dupa data de depunere a declaratiei;

​- C​um calculezi bonificatiile​ acordate la pata impozitului si contributiilor;  pentru plata anticipata pana la data de 15 decembrie 2018 si pentru depunerea declaratiei online;

- ​Cum ​creezi spatiu virtual privat (SPV) si cum se ​depune declaratia online ​prin SPV sau cu certificat digital (instructiuni de obtinere a certificatului digital);

​- Declaratia rectificativa - cum poti corecta un venit estimat gresit​ prin declaratie ​rectificativa;

- Cum platesti​ impozitul si contributiilor: lista conturilor IBAN si detalii de completare a ordinelor de plata sau a foilor de varsamant;

- Reguli practice de completare a declaratiei pentru ​situatia in care te-ai blocat la completare ​unui camp sau la bifarea unei ​rubrici, mai ales ​la formularul digital si primesti erori in declaratia unica;

​Gasesti in anexa urmatoarele Studii de caz cu ​Declaratia ​Unica:

​- ​Declaratia unica pentru venituri impozitate in sistem real, 2017 si 2018, cu CAS si CASS; datorat sau optional;

- Cum procedezi cand ai venituri cumulate din activitati independente si drepturi de autor care obliga la plata CAS si CASS; 

- Cum ajustezi norma de venit si cum calculezi impozitul datorat; gasesti completat Registrul de evidenta fiscala in acest caz!

- Cum recalculezi contributiile si cum completezi declaratia pentru activitati care incep in cursul anului;

- Cum completezi declaratia unica pentru suspendarea sau inchiderea activitatii in cursul anului;

- Cum completezi declaratia unica pentru venituri din dividende si fonduri de investitii;

- Declaratia unica completata pentru venituri din agricultura;

- Declaratia unica pentru asocierile fara personalitate juridica;

- Declaratia unica completata de persoana fizica cu trei contracte de inchiriere, din care: un contract in valuta pentru care s-a facut recalcularea in 2018, un contract cu mai multi proprietari, un contract care se incheie in cursul anului;

- Studiu de caz -15 Martie 2019, definitivarea CAS, CASS si a impozitului pe venitul realizat in 2018; recuperarea impozitului si a contributiilor platite in plus;

- ​Si alte 20 de exemple ​c​u prevederile din​ Codul Fiscal referitoare la declaratia unica.

Ghidul pentru Declaratia Unica  face parte dintr-o colectie de solutii care au scopul de a ajuta persoanelor fizice la calculul venitului net si
la completarea Declaratiei Unice

In decurs de 6 ani, solutuiile noastre au fost descarcate de peste 4.500 de antreprenori cu activitati in domenii diverse ca: it, comert, servicii, avocati, notari, consultanta, contabili, cabinete medicale, profestionisti din domeniul profesiilor liberale, persoane fizice independente etc. Iata ce spun cei care le-au utilizat:

  1. Evaluat la 5 stele din 5

    OLARIU R. (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Ghidurile sunt foarte utile in activitatea practica

    Pachet complet pentru activitati independente

  2. Evaluat la 5 stele din 5

    Anonim (proprietar verificat)

    Verified review - view original

  3. Evaluat la 5 stele din 5

    Liliana Dogioiu (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Am primit raspunsuri la toate intrebarile foarte repede si benefieciez in continuare de consultanta prin email, ceeea ce este de mare ajutor.

    Consultanta PFA prin email abonament pe 12 luni

  4. Evaluat la 5 stele din 5

    RADU MILAS (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Mulțumiri pentru oportunitate. Nu știam de unde/cum s-o apuc, iar acest îndrumător de realizare a Declarației Unice – prin expunerile și exemplele sale clarificatoare – m-a ajutat fundamental la rezolvarea unei acute stări de anxietate.

    Ghid pentru declararea impozitului si contributiilor sociale datorate de persoanele fizice

  5. Evaluat la 5 stele din 5

    Iuliana-Mirela Vasile (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Nu sunt de specialitate însă pot spune că pentru mine pachetul este foarte bine elaborat. Are parte teoretică cât și practică și este updatat de fiecare dată când apar noi modificări.

    Ghid pentru declararea impozitului si contributiilor sociale datorate de persoanele fizice

  6. Evaluat la 5 stele din 5

    Anica-Maria Tanase (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Am înțeles toate informaţiile, iar aplicațiile m-au lămurit.

    Pachet de contabilitate pentru activitati independente

  7. Evaluat la 5 stele din 5

    NICOLAE FETOIU (proprietar verificat)

    Verified review - view original

  8. Evaluat la 5 stele din 5

    marilena (proprietar verificat)

    Verified review - view original

    Mi-a fost ff util pentru completarea declaratiei unice si a registrului de evidenta. Multumesc!

    Pachet de contabilitate pentru activitati independente

  9. Evaluat la 5 stele din 5

    CRISTIAN (proprietar verificat)

    Verified review - view original

  10. Evaluat la 5 stele din 5

    ANGELICA-VIORICA C. (proprietar verificat)

    Verified review - view original

1 2 3 11

La prima vedere, declaratia unica pare o simplificare, dar din pacate, nu este deloc asa. Este mai simplu pentru ANAF care primeste o declaratie si astepata sa-i virezi banii.  Dar responsabilitatea cade in totalitate in sarcina ta, ca si contribuabil!

Exemplu: 

O persoana fizica obtine venituri din salarii , din activitati independente si din drepturi de proprietate intelectuala . Valoarea cumulata a venitului net este ​de 23.400 lei, care depaseste in 2018 plafonul minim (22.800 lei) de la care devine obligarorie plata asigurarilor  CAS si CASS. 

In acest caz trebuie stabilit:

  • daca se platesc contributiile sociale?
  • cine declara venitul si ce sistem de impozitare se alege: sistem real sau retinere la sursa?
  • cine depune declartia unica?
  • daca contribuabilul mai obtine 4.500 lei din dobanzi bancare cum se procedeaza?

​Intrebarile tale cele mai arzatoare:

1. ​Care sunt veniturile care trebuie ​declarate si pentru care trebuie platit impozit si contributii?

Raspuns: toate veniturile obtinute cu exceptia celor din salarii si pensii trebuie declarate:

  • venituri din activitati independente (inclusiv venituri din contracte de activitate sportiva),
  • venituri din drepturi de proprietate intelectuala,
  • venituri din cedarea folosintei bunurilor,
  • venituri din investitii,
  • venituri din pensii,
  • venituri din salarii si asimilate salariilor, 
  • venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
  • venituri din alte surse.

2. ​Care este sistemul de impozitare pe fiecare categorie de venit? Sunt 4 sisteme de impozitare:

  • Venituri impozitate in sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
  • Venituri impuse in baza cotelor forfetare de cheltuieli;
  • Venituri impozitate la norma de venit;
  • Venituri cu retinere la sursa;
  • 3. C​are sunt veniturile pentru care se plateste CAS? Dar pentru care se plateste CASS?

    ​4. Cui revine obligatia de a declara, calcula si plati impozitul si contributiile: platitorului de venit sau persoanei fizice?

    ​5. ​Care sunt impozitele si contributiile datorate pentru venitul obtinut? Care sunt procentele si baza de calcul?

    ​​​​​6. Ce este declaratia unica, cine o completeaza, cand si cum se depune? 

    7. Cum procedez pentru a plati optional contributiile sociale ? 

    Declaratia ​unica ​are doua parti esentiale, fiecareia corespunzandu-i cate un capitol: 

    I. In capitolul I ​se raporteaza venitul realizat in anul fiscal incheiat.​ Astfel in 201​​8 vom raporta venitul realizat in 2017, pentru care ANAF va face regularizarea si ne va trimite decizii de impunere  (o parte s-au si trimis deja). 

    Conform OUG 18 din 23 Martie 2018, persoanele care au depus formularul 200 nu mai sunt obligate sa completeze capitolul I din declaratia ​unica. Mai departe...

    II. Capitolul ​II ​al aceleasi declaratii unice, il ​completam cu venitul estimat pentru 2018​​​, in functie de care vom plati impozitul si ​​contributiile sociale, (obligatorii sau ​optionale, daca e cazul).  Tot conform OUG 18 persoanele care au depus declaratie 220 si 600 sunt obligate sa completeze declaratia ​unica cu aceleasi informatii declarate in 220 s​i 600, sau cu altele dupa cum considera contribuabilul.

    ​Normal, daca nu ai depus nicio declaratie e logic ca trebuie sa completezi declaratia​ unica pana la data de ​31 Iulie 2018.

    ​Important! Pentru ca lucrurile sa fie si mai complicate o parte din cei care completeaza capitolul II in 2018 nu vor mai completa capitolul I in 2019 cu venitul realizat in 2018.

    Regula Generala! In situatia in care un contribuabil obtine venituri din mai multe surse, dar fiecare dintre acestea este sub plafonul minim de 12 salarii minime brute pe economie (si deci platitorii de venit nu retin contributii) dar cumulat contribuabilul obtine un venit net mai mare decat plafonul de 12 salarii minime brute pe economie, acesta este obligat sa depuna declaratia unica si sa plateasca contributie sociala de sanatate si de pensie.

    ​​Vei gasi raspunsuri la toate​ intr​ebarile de mai sus si la multe altele, in​ Ghidul pentru Declaratia Unica
    Editia a III-a, din data de ​​3 Septembrie 2018

    Declaratia 212

    Ghidul pentru Declaratia Unica este format din ​trei parti:

    Partea I se adreseaza tuturor categoriilor de venit si ofera​ toate informatiile ​necesare pentru intelegerea mecanismulul de autoimpunere. 

    Cuprins  Partea I:

    1. Introducere

    2. Categorii de venituri realizate de persoanele fizice

    2.1. Venituri impozitate in sistem real

    2.2. Venituri impuse in baza cotelor forfetare de cheltuieli

    2.3. Venituri impozitate la norma de venit

    2.4. Venituri cu retinere la sursa

    3.  Impozite si contributii datorate de persoanele fizice

             3.1. Contributia de asigurari sociale - CAS

             3.2. Contributia de asigurari sociale de sanatate - CASS

             3.3. Concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate

             3.4. Impozitul pe venit

             3.5. Completarea Registrului de evidenta Fiscala

             3.6. Bonificatii acordate pentru plata impozitului pe venit si a contributiilor sociale

             3.7. Destinatia sumei de 2% sau 3,5% din impozitul pe venit

    ​         3.8. Plata contributiilor si impozitului la bugetul de stat (p.57)

    4. Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice

             4.1. Declaratia unica pentru venitul realizat in 2017

             4.2. Declaratia unica pentru venitul estimat in 2018

             4.3. Declaratia unica pentru venitul realizat in 2018

             4.4. Dispozitii cu privire la formularele 200, 220 si 600 depuse in 2018

    ​         4.5. Declaratia rectificativa la Declaratia Unica (p.70)
             4.6. Depunerea declaratiei online prin Spatiul Privat Virtual (p.70)

    Partea a-I​​​​I-a este dedicata fiecarei categorii de venit pentru ca​ sa​

    intelegi ​usor si clar ce ai de facut:

    • Definirea fiecarei categorii de venit, ​
    • Metod​ele  de calcul a venitului net si de stabilire a impozitului pe venitul net,
    • Stabilirea obligatei de a plati CAS si CASS,
    • Stabilirea obligatiei de a depune declaratia unica​,
    • Stabilirea obligatiei de  a completa Registrul de Evidenta Fiscala,
    • Un exemplu de calcul pentru fiecare categorie de venit discutata.

    Cuprins Partea a II-a

    5. Declararea si impozitarea veniturilor din activitati independente

          5.1  Calculul impozitului pe venit la norma de venit         

          5.2  Calculul venitului net sau a pierderii fiscale anuale in sistem real   (descriere sumara)

    6. Declararea si impozitarea veniturilor din  activitati sportive

    7. Declararea si impozitarea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala

    8. Declararea si impozitarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor

    9. Declararea si impozitarea veniturilor din investitii

    10. Declararea si impozitarea veniturilor din activitati agricole, silvicultura si piscicultura

    11. Declararea si impozitarea veniturilor din premii si din jocuri de noroc

    12. Declararea si impozitarea veniturilor din transferul proprietatilor imobiliare

    13. Declararea si impozitarea veniturilor din alte surse

    14. Venituri neimpozabile

    Cuprins Partea a III-a

    Declaratia Unica - Studii de caz (Iunie 2018)

    1. Reguli practice de completare a Declaratiei Unice  

    2. Declaratia unica pentru venituri impozitate in sistem real, 2017 si 2018

    3. Venituri cumulate din acitivitati independente si drepturi de autor care obliga la plata CAS si CASS  

    ​4. Studiu de caz privind ajustarea normei de venit si stabilirea impozitului datorat

    5.  Recalcularea contributiilor si depunerea declaratiei pentru activitati care incep in cursul anului

    6. Declaratia unica pentru suspendarea sau inchiderea activitatii in cursul anului

    7. Declaratia unica completata pentru venituri din dividende si fonduri de investitii

    8. Declaratia unica completata pentru venituri din agricultura

    9. Declaratia unica pentru asocierile fara personalitate juridica

    10. Declaratia unica completata de persoana fizica cu trei contracte de inchiriere

    11. Studiu de caz -15 Martie 2019, definitivarea CAS, CASS si a impozitului pe venitul realizat in 2018  

    Un Exemplu din Ghidul pentru Declaratia Unica:

    O persoana fizica incheie un contract de drepturi de autor pentru realizarea unor articole jurnalistice. Contractul este incheiat incepand cu data de 1 ianuarie 2018 pentru o perioada de 1 an si 6 luni. Valoarea contractului este de 90.000 lei. Plata se efectueaza, lunar, pe parcursul derularii contractului, in transe egale de 5.000 lei, astfel incat venitul brut estimat pentru anul 2018 este de 60.000 lei.

    Venitul net se calculeaza prin deducerea unei cote forfetare de cheltuieli de 40%. Astfel  venitul estimat pentru anul 2018 este de 36.000 lei (3.000 lei lunar).

    Intrucat venitul net estimat este mai mare decat plafonul de 22.800 lei, persoana fizica datoreaza CAS (si CASS).  

    Prin contract, persoana fizica stabileste cu beneficiarul lucrarii ca acesta sa calculeze, sa retina, sa declare si sa plateasca contributia datorata, la un venit ales de 24.000 lei. CAS de datorata in 2018 este de 24.000 * 25% = 6.000 lei

    Avand in vedere ca plata se efectueaza lunar, platitorul de venit are obligatia ca lunar sa retina la sursa contributia datorata in suma de 500 lei (6.000/12 luni). 

    Pe data de 20 Iunie 2018 contractul inceteaza.

    Venitul net realizat aferent perioadei in care contractul s-a aflat in derulare este de 18.000 lei (6 luni * 3.000 lei). Pana la aceasta data contributia achitata a fost de 3.000 lei.

    Platitorul de venit procedeaza dupa cum urmeaza:

    ​.............................

    Exemple introduse in ​lucrare

    Gasesti in Ghidul pentru Declaratia Unica peste 15 exemple in care ​sunt tratate subiecte ca:

    - recalcularea venitului net ca urmare a incheierii/inceperii activitatii in cursul anului fiscal,

    - calculul bonificatiilor acordate,

    - calculul venitului net sub diferite metode de impozitare: norma de venit, cot​e forfetare de cheltuieli,

    - directionarea procentului de 2% sau de 3,5%, catre organizatii non-profit,


    Bonus!! Primesti Un an de actualizări la
    ​Ghidul pentru Declaratia Unica, ​ca sa fii la zi cu modificarile ​Codului Fiscal in  2018 si 2019.

    Ghidul pentru declaratia Unica este in format electronic ​​​si se livreaza pe email. Cuprinde:

    1. Un material central in format PDF care are 15​0 de pagini,
    2. ​Un Dosar ​cu documente care cuprinde:
    • Model completat al Declaratiei Unice (pentru categorie de venituri i​mpuse in sistem real)
    • Formular Declarati​a unica 
    • ​Registrul de Evidenta Fiscala (in format excel)
    • ​Registrul de evidenta Fiscala completat
    • Model factura pentru neplatitor TVA (in format excel)
    • Model factura pentru platitor TVA (in format excel)
    • Formular Declarati​a ​204 pentru asoscieri de persoane fizice 
    • ​Lista activitatilor independente acceptate cu norme de venit
    • Registrul Jurnal de incasari si plati format excel
    • ​​Cerere restituire sume platite in plus
    • Lista profesii liberale

    ​Garantam 100%  returnarea banilor


    Daca ghidul nu te ajuta, trebuie doar să ne trimiti un email 30 de zile de la data achizitiei si îti  trimitem toti banii inapoi.  Fara nicio întrebare din partea noastra si fara niciun cost pentru tine!

    ​Important! Care solutie este potrivita pentru ​situatia ta?

    Daca aplici sistemul de contabilitate in partida simpla atunci te ajuta ​ Pachetul de Contabilitate pentru Activitati Independente care ​iti arata cum sa calculezi venitul net obtinut in 2017 si 2018 (estimat) si cum sa completezi declaratia unica, conform regulilor contabilitatii in partida simpla.

    Declaratia 212

    ​​Ghidul pentru Declaratia Unica este ​ de ajutor persoanelor fizice care care sunt impozitate la:

    • Norma de venit,
    • Cota forfetara de cheltuieli,
    • Cu retinere la sursa.  

    Intrebari Frecvente

    Ce format au materialele din Ghid? Este o carte?

    Cui i se adreseaza ​Ghidul pentru Declaratia Unica?

    Cum comand si cum platesc?

    Cum descarc?

    Este plata ghidului deductibila?

    Cum actualizez ghidurile in perioada de abonament la actualizari?

    G​estiunepfa.ro  este un site creat și susținut de oameni cu o experiență de peste 15 ani ​ în consultanța financiar-contabila:

    ​     Constantin Cozma -  ​​​Specialist Declaratia Unica

        ​ Sunt economist,  absolvent ASE Bucuresti, Facutatea de ​Contabilitate si ​Informatica de ​Gestiune. Din 2012 sunt specializat in ​consultanta contabila si fiscala a persoanelor fizice care desfasoara activitati economice, indiferent de forma lor de organizare. Sunt partener intr-un grup de firme care au ca obiect de activitate consultanta de afaceri si financiar-contabila; sunt la randul meu titularul unei intreprinderi individuale.

        Ma poti contacta pe email constantin.cozma @ asperagroup. ro

    ​Ghid Declaratia Unica,  Editia I 2018

    KBS SRL, CUI 18787705, J39/10237/2006,  Tel: 0724 331 977,  contact@gestiunepfa.ro

    Nemultumit(a)? Acceseaza formularul de reclamatii.

    sau

    Log in with your credentials

    sau    

    Ați uitat datele dvs.?

    sau

    Create Account